18 跷跷板上的付出和回报 (第3/4页)

，也许会有更多的优惠，毕竟彼此知根知底，互相信任。”

    教书先生认可她是个善良的雇主，同时提醒她充分利用好资金周转，合理安排资金的使用。

    “嗯，这和银行信用卡的免息期差不多。”

    “呵呵，这么理解也没错。既然说到了应收应付，就不得不谈谈对账事宜。在对账前，财务部的会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先，要审核对账手续，是否经过有权人士的签批。其次，审核如下内容：

    1.对于只提供余额、无明细账目的对账资料，不予对账。

    供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料。以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

    2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

    双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

    3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

    4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

    5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前的年度账目资料，应分情况进行处理。

    （1）如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度对账单不拖后，以免造成历史遗留问题。有保留意见的对账单是指在对账单上加一段说明，说明双方对账由于供应商提供的账目不全，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

    （2）如果供应商账目不全而双方余额又不符，这时供应商通常会同意暂时以其中较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

    6.对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。

    7.采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户非常困难，而使用财务软件查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。

    8.为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。

    “差不多就这些，目前奶茶店涉及的对账主要就是银行日记账和应收应付。”

    “唉，女人本来就爱翻旧账。做会计，整天就在翻旧账，真不省心！万一错了怎么办？”海岚问。

    “错了就要考虑调整账目啊，可不能将错就错！

    1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理。另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

    调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

    2.需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如